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衡東縣農業農村局財政項目支出績效評價報告

大宇績評字【2021】第022號

評價項目類型：項目實施過程評價  項目完成結果評價

評價項目名稱：       2020年農村改水改廁資金        

評價項目單位：         衡東縣農業農村局            

評價項目金額 ：          1,231.60萬元              

報告日期：2021年8月18日

2020年度財政項目支出績效評價表

                  填報日期：2021年8月18日

2020年衡東縣農業農村局

農村改水改廁資金績效評價報告

大宇績評字[2021]第   號

為加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，根據《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）、《中華人民共和國預算法》、《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔2019〕10號）、《湖南省預算支出績效評價管理辦法》（湘財績〔2020〕7號）、《衡東縣政府投資項目績效評價管理辦法》（東政辦發〔2014〕15號）、《關于開展2020年農村改水改廁資金績效評價的通知》（東財績〔2021〕8號）等有關文件規定，受衡東縣財政局委托，我所成立績效評價工作組,對衡東縣農業農村局（以下簡稱"縣農業農村局"）主管的"2020年農村改水改廁資金"實施了績效評價。現將績效評價情況報告如下：

一、評價實施情況

本次對項目單位2020年農村改水改廁資金從項目立項、績效目標、資金投入、組織實施、資金管理、項目產出及效益等方面進行了全面評價。2020年農村改水改廁資金實際撥付1,139.30萬元，其中：縣農業農村局408.01萬元，撥付至17個鄉鎮731.29萬元。本次現場評價抽取鄉鎮涉及資金274.95萬元，占撥付鄉鎮資金37.60%，抽查鄉鎮個數6個，占撥付鄉鎮數量35.29%，現場抽查具體情況如下：

說明：下鄉現場走訪時，按照改廁名冊進行抽查，因部分農戶因外出務工或務農不在家中，或為年老者在家但溝通不暢，導致走訪有效戶數和實際走訪戶數存在差異。

二、項目基本情況

本項目主要內容為推進農村戶用衛生廁所和公用廁所的改（新）建工作，項目立項依據和績效目標及完成情況如下：

（一）項目立項依據

2018年12月，中央農辦 農業農村部 國家衛生健康委 住房城鄉建設部 文化和旅游部 國家發展改革委 財政部 生態環境部聯合下發《關于推進農村"廁所革命"專項行動的指導意見》（農社發〔2018〕2號），該指導意見明確"到2020年，東部地區、中西部城市近郊區等有基礎、有條件的地區，基本完成農村戶用廁所無害化改造，廁所糞污基本得到處理或資源化利用，管護長效機制初步建立"。

2020年6月，農業農村部 國家衛生健康委 市場監管總局聯合下發了《關于進一步提高農村改廁工作實效的通知》（農社發〔2020〕4號），該通知明確"要充分尊重農民意愿、找準適用技術模式、嚴格執行標準規范、公開透明實施獎補工作和建立健全運行維護機制"。

2020年6月，中共湖南省委農村工作領導小組辦公室 湖南省農業農村廳聯合下發《關于明確2020年全省農村改廁計劃安排的通知》（湘農函〔2020〕103號），該通知將2020年全省農村改廁計劃分解下達至全省各縣市區，其中衡東縣戶廁安排數為5400戶、公廁安排數為10個。    

（二）績效目標及完成情況

2020年，衡東縣農村改水改廁績效目標為：完成戶廁5400戶、公廁10個的改（新）建任務，農村戶用廁所普及率達到95%，實際完成戶廁改（新）建5449戶、公廁改（新）建10個、農村戶用廁所普及率達到95%以上。農村廁所改（新）建情況具體如下：

三、項目資金情況

（一）預算安排及執行情況

2020年農村改水改廁資金共下達預算指標1,231.60萬元，截至2020年12月31日本項目實際支出1,139.30萬元，其中：縣農業農村局408.01萬元（工作經費支出46.98萬元，玻璃鋼化糞池貨款361.03萬元），撥付至17個鄉鎮共計731.29萬元，結余92.30萬元。該結余資金均為省撥資金，主要為公廁改（新）建資金30萬元及購買玻璃鋼化糞池貨款62.30萬元暫未支付。項目預算執行率為92.51%。

（二）項目資金撥付鄉鎮情況

2020年撥付各鄉鎮資金實為支付2019年24043戶農村戶廁改（新）建縣級配套資金及縣農業農村局領導批撥資金，具體資金撥付情況如下：

說明：根據《衡東縣2019年推進農村"廁所革命"實施方案》，按300元/戶撥付驗收合格后的財政獎補資金。

項目管理實施情況

（一）項目管理制度

為推進衡東縣農村"廁所革命"工作的順利實施和完成，項目單位制定了《衡東縣2020年農村戶用衛生廁所改（新）建工作實施方案》《衡東縣關于建立健全農村無害化衛生廁所后續管護長效機制的實施方案》《衡東縣推進農村"廁所革命"工作專項督查方案》等。

（二）項目組織情況

成立了衡東縣農村"廁所革命"推進領導小組，由縣委書記任政委，縣長任組長，縣委副書記任第一任副組長，常務副縣長分管農業農村、衛生健康、生態環境的副縣長任副組長，相關部門負責人為成員；領導小組下設農村"廁所革命"推進辦公室，辦公室設在農業農村局，負責全縣"廁所革命"的統籌協調、督查調度、考核驗收和日常管理等工作。各鄉鎮是推進工作責任主體，負責制定本轄區實施方案，具體組織實施農村改廁工作。村民委員會負責做好宣傳引導和施工配合工作。

（三）項目實施情況

衡東縣農業農村局于2020年8月委托衡陽市宏信工程管理咨詢有限公司對"衡東縣2020年農村廁所建設化糞池政府采購"項目進行公開招標，并于2020年8月7日發布公開招標公告，同時發布兩個包：第一包為洣水鎮等9個鄉鎮農村廁改建設化糞池，數量2735個；第二包為石灣鎮等8個鄉鎮農村廁改建設化糞池，數量2665個。經評標后，確定衡陽市艾東農業科技有限公司和衡陽市金樂商貿有限公司分別為項目第一包和第二包中標單位，中標金額分別為259.28萬元和251.84萬元。衡東縣農業農村局于2020年9月11日分別與衡陽市艾東農業科技有限公司和衡陽市金樂商貿有限公司簽訂衡東縣2020年農村廁所建設化糞池政府采購合同，合同金額與中標金額一致，合同約定供貨商于2020年10月15日前將全部數量的一體二八式玻璃鋼三格化糞池運送到指定鄉鎮。化糞池到貨后由各鄉鎮對化糞池的數量和質量進行清點、核驗無誤后簽收確認，再由鄉鎮發放至各村（社區）實施安裝。

五、項目的產出成果及效益情況

（一）推動農村廁所革命，建立數據信息管理系統

按照中央、省、市"廁所革命"工作部署以及"尊重民意、政府獎補、試點先行、全面推廣"的方式，衡東縣積極推進農村"廁所革命"工作，制定了全縣農村改廁工作實施方案，并召開了改廁工作推進暨培訓會。各鄉鎮結合當地實際，摸清改廁具體村和農戶數量，制定了鄉鎮農村改廁具體實施方案，組織實施農村改廁開工建設工作，對2020年改（新）建的三格式化糞池統一編號，做到一戶一廁、一廁一號、一廁一檔。縣農業農村局組織推進驗收工作，對各鄉鎮農村改廁整體情況進行綜合評估驗收，并及時開展農村改廁工作總結。竣工驗收合格后，各鄉鎮及時將每戶改廁信息錄入數據信息管理系統。

（二）完成改廁任務，提升農村衛生廁所普及率

按照全省農村衛生廁所改（新）建工作要求，2020年8月，衡東縣完成了一體二八式三格化糞池廁具政府采購，9月，召開了農村廁所革命工作推進暨"首廁過關制"培訓會，按照"整村推進、確保建一個成一個，帶一片美一方"的工作步驟，至2020年底，全縣累計完成農村戶用衛生廁所改（新）建29496戶、農村公用衛生廁所改（新）建20個，衛生廁所普及率達到95%以上，實現了全縣農村廁所的"革命性"變化。

（三）提高環保意識，改善人居環境

衡東縣將農村"廁所革命"納入重點民生實事項目，并與鄉村振興有機銜接。通過對農村廁所的改（新）建，農民群眾的衛生習慣有了較大改變，如廁難和農村廁所臟亂差的問題得到有效解決，農民群眾的環保意識和生活品質有了明顯提高，獲得感和幸福感顯著增強，農村人居環境和鄉村面貌得到進一步改善。

六、存在的問題

（一）財務管理欠規范

一是個別支出擠占項目資金。2020年8月，縣農業農村局領導批示解決楊梓坪村河壩市場整改經費3萬元，2020年12月，縣農業農村局解決支付高湖鎮新旺村單下英住房擴建資金2萬元，申請財政直接支付時資金用途為付新旺村環境整治費。二是部分鄉鎮未對項目進行專項核算，如：新塘鎮、白蓮鎮、楊橋鎮、楊林鎮等，未對農村改水改廁資金的收支設置專項科目，無法同其他資金進行區分。

（二）資金分配未公示

根據農業農村部  國家衛生健康委 市場監管總局《關于進一步提高農村改廁工作實效的通知》（農社發〔2020〕4號）文件相關規定，對獎補政策、標準、資金使用情況等應及時公開，縣農業農村局未在其官網或其他公開渠道對獎補政策、標準、資金使用情況等進行公示。

（三）項目管理不到位

在本次現場評價過程中，發現部分項目管理未到位，項目產出未達到預期效果。一是個別農村戶用衛生廁所暫未完工，如：楊林鎮榮豐村1戶、新塘鎮洣河橋村2戶，但仍然作為完工戶廁在2020年11月份進行統計上報。二是部分改（新）建廁所不能正常使用。如：茶石村、山花村、白石村部分戶廁的化糞池雖已安裝，卻未聯通廁所下水管，廁所改（新）建后但不能正常使用。三是部分改廁質量不過關。如：榮豐村、山花村部分戶廁因化糞池安裝不正確，后期雨水沖刷導致化糞池浮起。四是前段問題整改不到位。本次現場評價發現，部分鄉鎮對前期檢查發現的問題未及時整改到位，如：光明村前期發現排氣管太短，進糞管過長，8戶化糞池未聯通等，未提供整改資料；白石村2戶化糞池未連通、7戶旱廁未拆除，亦未進行整改。

七、相關建議  

（一）加強財務管理，規范財務核算

一是農村改水改廁資金應專款專用，不得擠占項目資金，申請國庫支付時應真實反映支出內容。二是縣農業農村局應加強對鄉鎮業務指導，鄉鎮在對專項資金核算時應設置明細科目，確保項目資金核算清晰明了。

（二）落實公示制度，健全監督機制

縣農業農村局應按相關政策規定落實公示制度，通過多渠道、多途徑、多方式全面公開農戶改廁計劃、獎補資金發放計劃、發放對象、發放結果等信息，暢通投訴舉報渠道，主動接受社會監督。

（三）壓實項目管理，確保實施成效

一是縣農業農村局應壓實督查和驗收責任，項目驗收應實事求是，真實客觀，如實反映，對未完工項目應加強后續階段督查，確保未完工項目早日完工。二是應重視農村改廁后實際使用功能和實施效果，對改（新）建后但老百姓不愿用、沒法用、用不上的農村戶廁，應分析原因，加強技術指導，進行后續整改。要將使用效果、群眾滿意度等納入驗收指標，農戶不滿意且理由合理的，不能通過驗收。未通過驗收的，不得撥付財政獎補資金。三是要切實提升改廁質量，嚴格施工質量標準。縣農業農村局和鄉鎮、社區應督促施工人員按技術規范和施工標準施工，確保工程質量和安全。對存在質量隱患的項目，應督促施工隊伍承擔保修和返修責任。四是應提高思想認識，落實整改責任。要深入貫徹習近平總書記關于"廁所革命"重要指示批示，增強"小廁所、大民生"理念，堅持問題導向。在鞏固現有改廁成果的基礎上，對于前段以及本次績效評價中發現的問題，要建立問題整改清單，落實到人，整改到位，確保每一戶改廁都驗收合格、使用有效、群眾滿意。此外，應積極探索建立農村糞污處理利用和后期管護能力長效機制，切實增強農民群眾的獲得感和幸福感。

八、評價結論

綜上所述，根據《衡東縣農業農村局2020年改廁資金績效評價評分表》，縣農業農村局2020年農村改水改廁資金項目綜合評分為83.43分，評價等級為"良"（詳見附表1）。

九、預算安排建議

建議將縣農業農村局擠占的改廁資金5萬元抵扣下年度延續項目預算安排資金。

附表：1.衡東縣農業農村局2020年改水改廁資金績效評價評分表

2.衡東縣農村改水改廁項目現場調查問題清單

湖南大宇聯合會計師事務所（普通合伙） 中國注冊會計師：

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湖南·長沙               2021年8月18日