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衡東縣水利局財政項目支出績效評價報告

大宇績評字【2021】第024號

評價項目類型：項目實施過程評價  項目完成結果評價

評價項目名稱：       2020年中小河流治理資金        

評價項目單位：          衡東縣水利局              

評價項目金額：          1,837.00萬元                

報告日期：2021年9月13日

2020年度財政項目支出績效評價表

                  填報日期：2021年9月13日

2020年衡東縣水利局中小河流治理資金

績效評價報告

大宇績評字[2021]第  號

為加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，根據《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）、《中華人民共和國預算法》、《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔2019〕10號）、《湖南省預算支出績效評價管理辦法》（湘財績〔2020〕7號）、《衡東縣政府投資項目績效評價管理辦法》（東政辦發〔2014〕15號）、《關于開展2020年中小河流治理資金績效評價的通知》（東財績〔2021〕10號）等有關文件規定，受衡東縣財政局委托，我所成立績效評價工作組，對衡東縣水利局（以下簡稱"縣水利局"）主管的"2020年中小河流治理資金"實施了績效評價。現將績效評價情況報告如下：

一、評價實施情況

此次評價過程中，評價人員查閱了項目單位相關會計憑證、項目資料及管理制度等，并對所抽查的治理工程周邊的群眾進行了問卷調查，從項目立項、績效目標、資金投入、組織實施、資金管理、項目產出及效益等方面對縣水利局2020年中小河流治理資金進行了綜合評價。本次評價的專項資金1,837.00萬元，涉及8個河流治理工程，現場抽查了薊江潭保護圈治理工程、雷溪市保護圈治理工程和石灣鎮段治理工程3個工程項目，抽查比例占工程個數的37.50%，抽查的項目目前已支付工程款、設計費共計873.00萬元，占8個工程項目實際總支出1,549.28萬元的56.35%。

二、項目基本情況

為切實做好衡東縣中小河流治理項目建設和管理工作，確保項目建設順利實施，根據湖南省水利廳《關于切實加強中小河流治理項目建設管理工作的通知》文件要求，項目單位成立了衡東縣中小河流治理項目法人"衡東縣中小河流治理工程建設管理部"，負責組織實施全縣中小河流治理工程項目，并對工程建設和管理負總責。本次績效評價的中小河流治理資金主要用于岸坡防護、堤防培厚或新建、涵閘加固或新建、河道疏浚等河流治理工程建設方面。項目立項依據、主要內容、績效目標及必要性和可行性論證如下：

（一）項目立項依據：《國家發改委辦公廳、水利部辦公廳關于印發全國流域面積3000平方公里以上中小河流治理實施方案的通知》（發改辦農經〔2014〕2880號）；湖南省發展和改革委員會《關于轉發湖南省湘江、資水、沅水、澧水、溆水和渫水重要河段治理工程可行性研究報告審查意見的通知》（湘發改農〔2015〕647號）；衡東縣發展和改革局關于《湖南省衡東縣湘江重要河段（薊江譚保護圈等8處）治理工程可行性研究報告》的批復（東發改批〔2019〕81號）等。    

（二）項目主要內容：通過新建堤防、堤防加寬培厚、新建護坡護岸、河道疏浚及涵閘加固或新建等治理措施提高河流防洪標準和能力，為流域內的居民提供一個安全的生產、生活環境。

（三）項目績效目標：項目單位對湘江重要河段治理工程（包括薊江潭保護圈、雷溪市保護圈、三樟鄉保護圈及石灣鎮段4個治理工程）設置了績效目標，其他未設置績效目標。

（四）項目必要性和可行性論證：為進一步完善境內流域防洪體系，提高其防洪能力，保障防洪安全，促進區域經濟、社會、環境的可持續協調發展而設立此項。

三、項目資金情況

（一）預算安排及執行情況

截至現場評價日2021年7月22日，中小河流治理資金合計下達預算指標1,837.00萬元，全部為中央資金，縣水利局實際支出1,549.28萬元，結余287.72萬元，主要為項目工程款。項目預算執行率為84.34%。

（二）項目資金使用情況

截至現場評價日2021年7月22日，8個治理工程項目實際支出項目資金1,549.28萬元，其中：支付工程款1342.08萬元，設計費165.00萬元，監理費5.00萬元，其他支出37.20萬元（電桿搬遷費）。具體支出情況如下（金額單位：萬元）：

項目實施情況

本項目包括8個河流治理工程，項目單位通過公開招投標方式確定了8個工程的施工單位及除清江二期治理工程外其他7個工程的設計單位。因采購金額未達到政府采購限額標準，8個工程的監理單位及清江二期治理工程的設計單位由項目單位自主采購確定。具體情況如下：

（一）白衣港保護圈治理工程。該工程位于霞流鎮境內湘江干流右岸，擬治理長度為2.573km。主要建設內容為：包括堤防加寬培厚1.898km，格賓加雷諾護岸1.78km，背水側填塘固基150m，涵洞出口接長、更換拍門1處，環保和水保工程及防汛管理設施等。該工程由衡陽市水利電力規劃設計院負責設計，由湖南省金尚工程建設有限公司負責施工，由衡陽市水利水電工程建設監理服務有限公司負責監理。工程于2020年12月12日開工，計劃工期180天，計劃完工日期2021年6月10日，截至2021年7月22日，工程已基本完工，但暫未竣工驗收。

（二）薊江潭保護圈治理工程。該工程位于大浦鎮境內湘江干流右岸，保護圈全長9.78km。主要建設內容為：新建黏土斜墻防滲4km，護坡護岸9.78km（格賓加雷諾護岸/拋石加格賓加雷諾護岸），涵閘重建8座，涵閘加固2座，環保和水保工程及防汛管理設施等。該工程由衡陽市水利電力規劃設計院負責設計，由湖南天谷水利電力工程建設有限公司負責施工，由湖南省洞庭水電咨詢監理有限公司負責監理。工程于2021年1月5日開工，計劃工期360天，計劃完工日期2021年12月31日，截至2021年7月22日，工程暫未完工。

（三）雷溪市保護圈治理工程。該工程位于新塘鎮境內湘江右岸，保護圈全長2.8km。主要建設內容為：擬新建堤防0.07km，加高培厚堤防1.73km，護坡1.92km，重建涵閘3座，環保和水保工程及防汛管理設施等。該工程由衡陽市水利電力規劃設計院負責設計，由湖南天谷水利電力工程建設有限公司負責施工，由湖南省洞庭水電咨詢監理有限公司負責監理。工程于2020年12月6日開工，計劃工期360天，計劃完工日期2021年10月2日，截至2021年7月22日，工程暫未完工。

（四）三樟鄉保護圈治理工程。該工程位于三樟鎮境內湘江中游右岸，擬治理長度為3.97km。主要建設內容為：包括堤身加固培厚3.97km，格賓加雷諾護坡護岸3.77km，水下拋石0.495km，水泥攪拌樁防滲0.57km，高噴灌漿防滲0.12km,環保和水保工程及防汛管理設施等。該工程由衡陽市水利電力規劃設計院負責設計，由湖南省沅江市安沅水利水電建設有限公司負責施工，由湖南省洞庭水電咨詢監理有限公司負責監理。工程于2021年1月8日開工，計劃工期365天，計劃完工日期2022年1月7日，截至2021年7月22日，工程暫未完工。

（五）石灣鎮段治理工程。該工程位于石灣鎮鎮境內湘江中游右岸，擬治理長度為3.95km。主要建設內容為：護坡護岸668m，拋石固腳939m，漿砌石護坡1485m；加固涵閘1座，重建涵閘1座；石灣鎮堤防管理所管理房重建等。該工程由衡陽市水利電力規劃設計院負責設計，由湖南天恒誠昕建設有限公司負責施工，由湖南省洞庭水電咨詢監理有限公司負責監理。工程于2020年12月6日開工，計劃工期270天，計劃完工日期2021年8月31日，截至2021年7月22日，工程暫未完工。

（六）新碼頭保護圈治理工程。該工程位于新塘鎮境內湘江干流右岸，擬治理長度為1.1km。主要建設內容為：包括拋石、混凝土護腳，聯鎖塊和草皮護坡，環保和水保工程及防汛管理設施等。該工程由衡陽市水利電力規劃設計院負責設計，由湖南省億輝建筑有限公司負責施工，由湖南祁達項目管理有限公司負責監理。工程于2021年1月3日開工，計劃工期180天，計劃完工日期2021年6月30日，截至2021年7月22日，工程已基本完工，但暫未竣工驗收。

（七）黎明保護圈治理工程。該工程位于草市鎮境內洣水中游左岸和永樂江下游右岸，擬治理長度為9.691km。主要建設內容為：新建土堤7.62km、加高培厚堤防2.07km、堤防護腳護坡3.265km；堤基防滲4.65km；新建泥結石路面9.691km；新建涵閘10座；環保和水保工程及防汛管理設施等。該工程由衡陽市水利電力規劃設計院負責設計，由湖南省金科建設有限公司負責施工，由湘潭瑞沃水利水電工程監理有限公司負責監理。工程于2020年12月20日開工，計劃工期450天，計劃完工日期2022年3月14日，截至2021年7月22日，工程暫未完工。

（八）清江二期治理工程。該工程主要涉及到蓬源鎮、楊橋鎮、榮桓鎮3個鄉鎮，全長約5.175km。主要建設內容為：岸坡防護5.175km、河道疏浚5.175km、水閘重建1處。該工程由湖南華意項目管理有限公司負責設計，由湖南巴陵水利水電建筑工程有限公司負責施工，由湘潭瑞沃水利水電工程監理有限公司負責監理。工程于2020年11月18日開工，計劃工期90天，計劃完工日期2021年2月14日，截至2021年7月22日，工程暫未完工。

五、制度建設及執行情況

（一）資金管理制度

根據財政部《基本建設財務規則》（財政部令第81號）、《基本建設項目建設成本管理規定》（財建〔2016〕504號）及財政部、水利部《全國重點地區中小河流治理項目管理暫行辦法》（財建〔2011〕156號）等規定，縣水利局制定了《衡東縣中小河流治理建設項目財務管理制度》對項目資金進行管理。

（二）項目管理制度

為加強項目管理，縣水利局制定了《衡東縣中小河流治理工程安全管理制度》《衡東縣中小河流治理工程質量管理制度》《衡東縣中小河流治理工程合同管理制度》及《衡東縣中小河流治理工程進度管理制度》等，對項目建設、工程監理進行管理和考核。

六、項目產出成果及效益情況

項目產出成果

本項目8個治理工程中，白衣港保護圈治理工程及新碼頭保護圈治理工程已基本完工，另外6個治理工程，除黎明保護圈及清江二期外，其他的主體工程已基本完成。目前，8個治理工程共計完成河流治理長度約33.86km，主要包括：堤防加寬加高培厚約9.67km，新建堤防約7.69km；護坡護岸約14.58km，新建護坡護岸約3.27km；重建涵閘12座，加固涵閘2座，新建涵閘5座；石灣鎮堤防管理所管理房重建等。

（二）項目效益

1.社會效益

本項目實施后，將進一步完善沿河防洪、排澇設施，提高防洪和抵御自然災害的能力。各保護區防洪標準由原來的3-5年一遇，提高到10年一遇以上，防洪體系的建設將有效保護流域內人民群眾的生命財產安全，保障社會穩定，為經濟社會高質量發展提供強有力水利基礎。

2.經濟效益

本治理項目完成后，將使河道兩岸的環境面貌得以改善，提高沿岸待開發或開發程度低的土地的利用價值。同時，河道綜合治理以后, 將改善航運條件, 通航標準因此提高, 可以降低船舶的營運成本, 減少水轉陸運的費用, 為通航船舶大型化、標準化發展創造條件，促進水運發展。此外，河岸的取排水條件將得到進一步改善，沿岸城鎮工農業取排水設施的正常運轉，將助力鄉村振興建設，促進工農業和經濟社會持續健康發展。

3.生態環境效益

本治理項目全部實施完畢后，將擴大水域面積，結合河道攔蓄工程，可大幅增加蓄水量，改善河流水質。同時，通過項目的實施完成，可以綠化、美化水域兩岸，形成休閑、旅游景觀帶，促進"河暢、水清、景美、岸綠"目標實現，推動生態效益與社會效益和諧統一。

（三）項目滿意度

績效評價工作組分別在現場抽查的3個治理工程周邊隨機選擇了30位群眾進行問卷調查，從實施的效果來看，綜合滿意度為90.80%。

七、存在的問題

（一）項目單位部分未申報績效目標

項目單位縣水利局中小河流治理資金中，湘江重要河段治理，包括薊江潭保護圈、雷溪市保護圈、三樟鄉保護圈及石灣鎮段4個治理工程，填報了衡東縣2020年中央預算內投資計劃績效目標表，其他未申報績效目標。

（二）合同簽訂不嚴謹

截至2021年7月22日，項目單位縣水利局累計支付6個治理工程預付款1,034.08萬元，其中：支付白衣港保護圈治理工程施工單位預付款65.00萬元，支付薊江潭保護圈治理工程施工單位預付款300.00萬元，支付雷溪市保護圈治理工程施工單位預付款175.00萬元，支付三樟鄉保護圈治理工程施工單位預付款221.20萬元，支付新碼頭保護圈治理工程施工單位預付款50.00萬元，支付清江二期治理工程施工單位預付款222.88萬元。但項目單位同各治理工程施工單位簽訂的施工合同條款中并未明確需支付工程預付款及預付款的支付方式。

（三）自主采購未報備

本項目8個治理工程監理單位及清江二期治理工程設計單位的采購因金額未達到政府采購限額標準，由項目單位自主選擇進行采購，但未按規定執行報財政備案管理的程序，不符合衡東縣財政局關于印發《衡東縣2020年政府集中采購目錄及采購限額標準》的通知（東財購﹝2020﹞1號）中有關備案管理的要求。

（四）工程管理不規范

一是工程變更程序不規范。石灣鎮段治理工程建設內容包含了堤防管理所管理房重建，經現場了解，該建設內容在工程初步設計中并未包含，后衡東縣石灣防洪堤管理所出具報告向縣水利局請示，經局領導批示同意后納入石灣鎮段治理工程建設內容，并在工程技施設計中予以調整增加。但該建設內容的變更調整未報政府分管領導審批，不符合衡東縣人民政府辦公室下發的《衡東縣政府投資建設項目工程變更管理辦法》（東政辦發〔2020〕5號）中關于工程變更審批權限及程序的規定。二是個別工程項目進度滯后。根據各治理工程招標文件、施工合同及施工進度計劃的規定，清江二期治理工程的計劃完工日期為2021年2月14日，但截至2021年7月22日，該治理工程尚未完工。項目單位說明系該治理工程實施過程中，因河流進入汛期和農耕季節不能施工，因此一直處于停工狀態。三是工程進度管控不嚴格。項目單位未按相關規定定期統計各治理工程完成情況，截至2021年7月22日，僅編制了2021年4月份的建設情況匯總表，未掌握項目最新進展情況，不符合《衡東縣中小河流治理工程進度管理制度》的要求。

八、相關建議

（一）強化績效管理責任意識

建議項目單位按照財政績效管理要求，進一步強化績效管理的責任意識，切實加強組織和領導，申報預算資金的同時申報績效目標，并將績效目標細化為明確、量化且可考核的績效指標，并組織開展項目績效考核工作，進行績效自評，將績效管理貫穿于項目始終。  

（二）規范合同的簽訂

建議項目單位根據《全國中小河流治理項目資金使用管理實施細則》等相關規定規范簽訂施工合同，在合同條款中明確是否需支付工程預付款以及預付款的支付方式和比例，合同簽訂后須嚴格按合同約定執行。

（三）執行采購報備程序

項目單位應根據《衡東縣2020年政府集中采購目錄及采購限額標準》等相關規定及要求開展采購工作，嚴格按照數額標準執行公開招標或政府采購程序，未達到數額標準而進行自主采購的，應按照要求報財政進行備案。

（四）加強工程管理

一是規范工程變更程序。工程建設內容需進行變更時，項目單位應根據《衡東縣政府投資建設項目工程變更管理辦法》嚴格履行變更審批程序，在獲得批復后再進行變更和建設。二是加強工程進度管理。項目單位應根據《衡東縣中小河流治理工程進度管理制度》加強工程施工進度管理，檢查、監督、考核工程進度計劃執行情況，定期統計各工程形象進度，并根據實際情況指導施工單位對施工方案及時調整和優化；監理單位應強化監理責任，監督計劃執行并督促施工單位采取有效措施實現工期目標。此外，針對項目單位反映的施工過程中出現的各種阻工情況，建議項目單位及時向縣政府匯報，加強重點工程調度，壓實項目屬地政府矛盾糾紛調解責任，優化施工環境，減輕建設單位和施工單位壓力。

九、對建設單位在"績效評價結果征求意見反饋函中"提出不同意見的回復

1、關于建設單位回復"技設與初設的調整不屬于變更范疇"。根據《衡東縣政府投資建設項目工程變更管理辦法》（東政辦發〔2020〕5號）第三條、第五條之第四項等相關規定，績效評價工作組認為設計調整應屬于變更范疇，變更事項應區分變更金額按照相關程序辦理。

2、關于建設單位回復"建議上級下達資金計劃時明確績效目標申報表報送單位，使我們知曉向誰申報"。《湖南省預算績效目標管理辦法》（湘財績〔2020〕6號）《衡東縣政府投資項目績效評價管理辦法》（東政辦發〔2014〕15號）等文件均已作出明確規定，請建設單位及時組織相關文件學習，并加強業務部門之間溝通與銜接。

3、關于建設單位回復"......項目計劃下達后，前期程序所需時間較長，錯過最佳施工期，造成項目無法按期順利完工。建議協調處理前期程序"。本績效評價報告所指的個別工程進度滯后，是依據合同約定的施工天數從開工之日起計算得出的結論。建設單位應充分考慮、綜合研判各種因素，根據實際情況，科學合理確定開工日期和施工天數。

十、評價結論

綜上所述，根據《衡東縣中小河流治理資金績效評分表》，本項目綜合評分為87.00分，評價等級為"良"。

附表：衡東縣水利局中小河流治理資金績效評分表

湖南大宇聯合會計師事務所（普通合伙） 中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

湖南·長沙               2021年9月13日